تومان، ریال و مالیات بر ارزش افزودهٔ ایران
ریال واحد پول رسمی ایران است و واحدی که فاکتور و اظهارنامهٔ مالیاتی به آن نوشته میشود؛ تومان واحد رایجی برابر ده ریال است که قیمت مغازه و منو به آن است. درصد در هر دو یکسان است، چون نسبت به واحد کاری ندارد. آنچه خراب میشود، آمیختن آن دو در یک محاسبه است: رقمی که ریال بوده و تومان خوانده میشود، پیش از اعمال مالیات ده برابر شده است.
همان مبلغ در نرخهای ایران
| نرخ استاندارد | ۱۰٫۰۰% | ۱/۱۱ | ریال ۱۰۰٫۰۰ | ریال ۱۰٫۰۰ | ریال ۱۱۰٫۰۰ |
این یک برآورد است، نه مشاورهٔ حقوقی. قوانین در حوزههای مختلف فرق میکنند و با زمان تغییر میکنند. پیش از اتکا، وضعیت روز را با متخصص واجد صلاحیت بررسی کنید.
یک تومان ده ریال است. نرخ مالیات در هر دو یکسان است. فقط بزرگی اعداد تغییر میکند.
کل محاسبه را در یک واحد انجام دهید. تبدیل را یک بار، در آغاز، انجام دهید و هرگز در میانهٔ راه.
فاکتور و اظهارنامه به ریال است، حتی جایی که قیمت قفسه به تومان بوده است.
چگونگی کار
فرمول
افزودن مالیات به مبلغ خالص:
vat = round(net × rate ÷ ۱۰۰)
gross = net + vat
جداکردن مالیات از مبلغ کل:
vat = round(gross × rate ÷ (۱۰۰ + rate))
net = gross - vat
نرخهای استاندارد ایران و کسر مالیات آنها:
از سال ۱۴۰۳ ۱۰٪ ۱/۱۱
تا سال ۱۴۰۲ ۹٪ ۹/۱۰۹
یک تومان برابر ده ریال است. نرخ در هر دو واحد
یکسان است و فقط مرتبهٔ عدد تغییر میکند.
round = گردکردن به نزدیکترین واحد خرد، با قاعدهٔ نیم به بالا.
فقط مالیات گرد میشود. عدد سوم از دو عدد دیگر به دست
میآید تا همیشه net + vat = gross باشد.
فرضها
- نرخ استاندارد ۱۰٪ است و از آغاز سال ایرانی ۱۴۰۳، برابر با ۲۰ مارس ۲۰۲۴، اعمال میشود. پیش از آن نرخ ۹٪ بود؛ به همین دلیل مقدار اولیهٔ کادر نرخ دلخواه ۹٪ است.
- فقط نرخ استاندارد بهصورت یک دستهٔ آماده ارائه میشود. قانون برای کالاهای مشخصی مانند سیگار، بنزین و سوخت هواپیما نرخهای جداگانه دارد، اما رقمهای منتشرشده با هم ناسازگارند و متن اصلی قابل اتکایی برای حل اختلاف در دسترس نیست. ابزاری که نتواند نرخی را مستند کند آن را پیشنهاد نمیدهد.
- یک تومان برابر ده ریال است. ابزار یک نسبت را محاسبه میکند و از نظر واحد خنثی است؛ اما چون ریال واحد پول رسمی با کد ISO است، قالب خروجی IRR خواهد بود. اگر عدد را به تومان وارد کنید، مقدار محاسبه درست است ولی برچسب واحد ریال نمایش داده میشود.
- گردکردن همیشه «نیم به بالا» است و گزینهٔ دیگری ندارد؛ برای این روش در ایران امتیازی مشابه رویهٔ خاص HMRC مستند نشده است.
- عرضهٔ معاف خارج از شمول مالیات است، نه عرضهای با نرخ صفر؛ بنابراین مالیات خریدِ مربوط به آن بازپس گرفته نمیشود. ابزار نمیتواند این وضعیت حقوقی را تعیین کند.
- بیشتر مطالب سازمان امور مالیاتی ایران به فارسی منتشر میشود و بسیاری از رقمهای انگلیسی ثانویهاند. هر نتیجهای را که مبنای تصمیم مالی یا حقوقی است با راهنمای رسمی روز بررسی کنید.
پرسشهای رایج
آیا نرخ مالیات بر ارزش افزوده بین تومان و ریال تغییر میکند؟
نه. ده درصد قیمت، هر واحدی که حساب شود ده درصد آن قیمت است، بنابراین نرخ، کسر و محاسبات یکسان هستند. تنها چیزی که تغییر میکند این است که پاسخ چند رقم دارد. اشتباهی که واقعاً رخ میدهد، محاسبهٔ ترکیبی است — خالص به تومان و مالیات به ریال — که رقمی دهبرابر نادرست میسازد که پذیرفتنی هم به نظر میرسد.
کدام واحد را باید در این ابزار تایپ کنم؟
هر کدام، به شرطی که در سراسر محاسبه یکی باشد. این ابزار یک درصد را اعمال میکند و سه رقم را به همان واحدی گزارش میکند که به آن دادهاید. چون قالببندی از طریق ریال بهعنوان ارز ISO کشور انجام میشود، رقم تومانی با برچسب ریال نمایش داده میشود — عدد درست است و واحد همان است که شما انتخاب کردهاید؛ همان سازشی که هر نمایش قیمت ایرانی میکند.
منابع
روش را Tessalor در ۹ مرداد ۱۴۰۵ نوشته و بررسی کرده است.
روش کامل، مثال محاسبهشده و همهٔ فرضهای این نتیجه در این صفحه آمده است: ماشینحساب مالیات بر ارزش افزوده ایران.