مالیات بر ارزش افزودهٔ ایرلند با نرخ ۲۳٪، ۱۳٫۵٪ و ۹٪

این ابزار چه چیزی را حساب می‌کند

مالیات بر ارزش افزودهٔ ایرلند، در هر دو جهت و در هر پنج دستهٔ نرخ. قیمتی بدون مالیات وارد کنید تا مالیات را بیفزاید؛ قیمتی با مالیات وارد کنید تا مالیات را از داخل آن بیرون بکشد، که تقسیم است نه تفریق.

جدول زیر همان مبلغ را هم‌زمان با هر دستهٔ نرخ محاسبه می‌کند، با کسر مالیات برای هر کدام. با پنج دسته، این جدول جای خودش را حسابی باز می‌کند: ایرلند بیش از بیشتر کشورها عرضه‌ها را میان دسته‌ها جابه‌جا می‌کند، و پرسش «اگر این ۹٪ باشد نه ۱۳٫۵٪ چه می‌شود» پاسخی دارد که ارزش دیدن دارد، بی‌آنکه چیزی دوباره وارد شود.

پنج دستهٔ نرخ، دو تای آن‌ها اعشاری

نرخ استاندارد، ۲۳٪. پیش‌فرض. هر چیزی را در بر می‌گیرد که Revenue در جای دیگری قرار نداده باشد، یعنی بیشتر کالاهای مصرفی، خدمات حرفه‌ای و مخابرات. از ژانویهٔ ۲۰۱۲ که از ۲۱٪ بالا رفت، ۲۳٪ بوده است.

نرخ کاهش‌یافته، ۱۳٫۵٪. کارهای ساختمانی، اقامت هتل و مهمان‌خانه، سوخت گرمایش و روشنایی، نظافت و نگهداری.

نرخ کاهش‌یافتهٔ دوم، ۹٪. گاز، برق و روزنامه، و — از ۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۶ — غذای رستوران و کیترینگ و آرایشگری.

نرخ دام، ۴٫۸٪. باریک‌ترین دستهٔ نظام: گاو، گوسفند، خوک، گوزن و بز زنده، سگ تازی و کرایهٔ اسب. اقدامی کشاورزی است، نه نرخ کاهش‌یافتهٔ عمومی.

نرخ صفر، ۰٪. بیشتر مواد غذایی فروشگاهی، پوشاک و کفش کودک، کتاب، داروهای خوراکی و صادرات.

کسرها بخش صادقانهٔ ماجرایند. دو تا از این نرخ‌ها عدد صحیح نیستند و پیداست: ۱۳٫۵٪ می‌شود ۲۷/۲۲۷ و ۴٫۸٪ می‌شود ۶/۱۳۱. حتی نرخ استاندارد ۲۳/۱۲۳ است که ساده نمی‌شود. راهنمای بریتانیا کسر مالیات را مانند میانبری مرتب نشان می‌دهد چون ۲۰٪ اتفاقاً یک‌ششم می‌دهد — آن یک مورد خوش‌شانس است و ایرلند هیچ‌کدام از آن‌ها را ندارد.

تغییر ژوئیهٔ ۲۰۲۶

قانون مالی ۲۰۲۵ غذا و نوشیدنی‌ای را که به‌عنوان بخشی از خدمات رستوران، کیترینگ یا غذای گرم بیرون‌بر عرضه می‌شود از ۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۶ از ۱۳٫۵٪ به ۹٪ منتقل کرد و آرایشگری هم با آن منتقل شد. مقدار هیچ نرخی تغییر نکرد؛ عرضه‌ها میان دو دسته‌ای جابه‌جا شدند که هر دو از پیش وجود داشتند، به همین دلیل جدول نرخ زیر این صفحه دست‌نخورده است و تغییر به‌جای آن اینجا نوشته شده.

استثناها بیشتر صورت‌حساب‌های واقعی را تعیین می‌کنند. الکل، آب بطری، نوشابه و نوشیدنی‌های ورزشی ۱۳٫۵٪ ماندند. چای و قهوهٔ داغ و آب‌میوه به ۹٪ آمدند، چون بخشی از عرضهٔ غذا به شمار می‌آیند. و اقامت عمداً کنار گذاشته شد، بنابراین هتل اکنون ۱۳٫۵٪ برای اتاق، ۹٪ برای غذای رستوران و دوباره ۱۳٫۵٪ برای بار می‌گیرد — سه سطر، دو نرخ، یک صورت‌حساب.

پیش از ادامهٔ مطلب

از ژوئیهٔ ۲۰۲۶، صورت‌حساب هتل شامل اتاق، شام در رستوران و یک گیلاس شراب است. چند نرخ مالیات بر ارزش افزوده در آن صورت‌حساب هست؟

• Aیک — همه‌اش یک اقامت است.

  سه عرضهٔ جداگانه، و Revenue هر یک را جداگانه دسته‌بندی می‌کند.

• Bدو.

  بله: ۱۳٫۵٪ برای اتاق، ۹٪ برای غذا و دوباره ۱۳٫۵٪ برای شراب.

• Cسه — هر کدام یک نرخ.

  نزدیک، اما دو سطر از سه سطر نرخ یکسان دارند. اقامت و الکل هر دو ۱۳٫۵٪ هستند.

دو نرخ در سه سطر. غذای رستوران در ۱ ژوئیهٔ ۲۰۲۶ از ۱۳٫۵٪ به ۹٪ منتقل شد، اما اقامت عمداً از این تغییر کنار گذاشته شد و الکل هرگز در آن نبود — بنابراین اتاق ۱۳٫۵٪، شام ۹٪ و شراب دوباره ۱۳٫۵٪ است. شکل بیشتر پرسش‌های نرخ در ایرلند همین است: مقدار هیچ نرخی تغییر نکرده، عرضه‌ها میان دسته‌هایی جابه‌جا شده‌اند که از پیش وجود داشتند، و صورت‌حساب باید پیش از آغاز هر محاسبه‌ای تفکیک شود.

روش

افزودن یک ضرب است. جداکردن یک تقسیم است: قیمت ۱۲۳ یورو شامل ۲۳٪ مالیات، برابر ۱۲۳٪ خالص است، بنابراین خالص ۱۲۳ یورو تقسیم بر ۱٫۲۳ است، یا به همان اندازه، مالیات ۲۳/۱۲۳ ناخالص است.

کم‌کردن نرخ به‌جای تقسیم، اینجا بدتر از بریتانیاست. خطا به اندازهٔ مجذور نرخ است: در ۲۰٪ برابر ۴٪ مبلغ خالص و در ۲۳٪ برابر ۵٫۲۹٪ آن — کم‌کردن ۲۳٪ از ۱۲۳ یورو ۹۴٫۷۱ یورو می‌دهد نه ۱۰۰ یورو، یک‌سوم بدتر از همان اشتباه روی فاکتور بریتانیایی.

فقط مالیات گرد می‌شود و رقم سوم از دو عدد دیگر به دست می‌آید، بنابراین خالص و مالیات همیشه دقیقاً به قیمت واقعاً دریافت‌شده می‌رسند.

گردکردن با قاعدهٔ نیم به بالا تا سنت است، بدون گزینه. امتیاز گردکردن رو به پایین که ابزار مالیات بر ارزش افزودهٔ بریتانیا ارائه می‌دهد از آنِ HMRC است و به فاکتورصادرکنندگان آنجا داده شده؛ مورد ایرلندی مشابهی نیست و افزودن این گزینه فقط چون ابزار هم‌خانواده‌ای آن را دارد، ساختن یک قاعده از هیچ است.

محاسبه در مبنای ده انجام می‌شود، نه در ممیز شناور دودویی، و این در نرخ‌های اعشاری بیش از نرخ‌های صحیح اهمیت دارد. ۱۳٫۵٪ از ۱۹٫۰۰ یورو دقیقاً ۲٫۵۶۵ یورو است و به ۲٫۵۷ یورو گرد می‌شود، اما نزدیک‌ترین عدد ممیز شناور اندکی زیر آن است، بنابراین پیاده‌سازی ساده‌انگارانه ۲٫۵۶ یورو گزارش می‌کند.

یک نمونهٔ حل‌شده

افزودن. ۱۰۰ یورو پیش از مالیات با نرخ استاندارد:

مالیات	۲۳٫۰۰ یورو
قیمت پیش از مالیات	۱۰۰٫۰۰ یورو
قیمت با مالیات	۱۲۳٫۰۰ یورو
کسر مالیات	۲۳/۱۲۳

جداکردن، با نرخ کاهش‌یافتهٔ دوم. صورت‌حساب غذای رستوران ۴۳٫۶۰ یورو شامل ۹٪ مالیات:

vat = 43.60 x 9 / 109
    = 392.40 / 109
    = 3.60

net = 43.60 - 3.60
    = 40.00

مورد سنت. ۱۹٫۰۰ یورو به‌اضافهٔ ۱۳٫۵٪، ۲٫۵۷ یورو مالیات و ۲۱٫۵۷ یورو کل است — نه ۲٫۵۶ یورویی که محاسبهٔ ممیز شناور گزارش می‌کند.

این‌ها همان ارقامی هستند که در فایل آزمون این ابزار ادعا شده‌اند، پس صفحه و فرمول نمی‌توانند بدون قرمزشدن ساخت از هم جدا بیفتند.

کاری که انجام نمی‌دهد

این ابزار تعیین نمی‌کند یک عرضه در کدام دستهٔ نرخ قرار می‌گیرد؛ Revenue پایگاه‌داده‌ای قابل جست‌وجو منتشر می‌کند و آن تنها راه قابل اعتماد برای بررسی موارد غیرعادی است. نرخ تاریخی ندارد، پس برای فاکتوری از پیش از تغییر ژوئیهٔ ۲۰۲۶ باید نرخ را در «نرخ دیگر» وارد کرد. به مالیات معکوس (reverse charge)، طرح‌های مالیات بر حاشیهٔ سود، طرح نرخ ثابت کشاورزان فراتر از ارائهٔ رقم ۴٫۵٪ به‌عنوان نرخ دلخواه، حسابداری معوق مالیات بر واردات، یا قواعد ویژهٔ عرضه به ایرلند شمالی نمی‌پردازد.

برای کشوری که ابزاری از آن خود ندارد، یا نرخی که اینجا نیست، ماشین‌حساب مالیات بر ارزش افزودهٔ بدون جدول نرخ صفحهٔ مناسب است. دو کشور دیگری که تاکنون پوشش داده شده‌اند مالیات بر ارزش افزودهٔ بریتانیا و مالیات بر ارزش افزودهٔ آلمان‌اند.

افزودن مالیات بر ارزش افزوده به قیمت خالص:
  vat   = round(net x rate / 100)
  gross = net + vat

جداکردن مالیات از قیمت کل:
  vat = round(gross x rate / (100 + rate))
  net = gross - vat

نرخ‌های ایرلند و کسر مالیات آن‌ها:
  استاندارد          ۲۳٪    ۲۳/۱۲۳
  کاهش‌یافته       ۱۳٫۵٪    ۲۷/۲۲۷
  کاهش‌یافتهٔ دوم     ۹٪     ۹/۱۰۹
  دام                ۴٫۸٪     ۶/۱۳۱
  صفر                 ۰٪     بدون مالیات

round با قاعدهٔ نیم به بالا به نزدیک‌ترین سنت گرد می‌کند و فقط مالیات گرد می‌شود.