MWST سوئیس با ۸٫۱%، ۲٫۶% و ۳٫۸%

این ابزار چه چیزی را حساب می‌کند

مالیات بر ارزش افزوده سوئیس - Mehrwertsteuer، taxe sur la valeur ajoutée، imposta sul valore aggiunto - در هر دو جهت. مبلغ خالص را وارد کنید تا مالیات را بیفزاید؛ مبلغ ناخالص را وارد کنید تا مالیات را از داخل آن بیرون بکشد، که تقسیم است نه تفریق.

جدول زیر همان مبلغ را هم‌زمان با هر نرخ سوئیس محاسبه می‌کند، با کسر مالیات برای هر کدام.

سه نرخ، همه در یک لحظه افزایش یافته

نرخ استاندارد (Normalsatz)، ۸٫۱٪. نرخ پیش‌فرض، و از پایین‌ترین نرخ‌های استاندارد مالیات بر ارزش افزوده در اروپا.

نرخ اقامت (Beherbergungssatz)، ۳٫۸٪. اقامت شبانه، همراه با صبحانهٔ آن. این نرخ برای یک عرضه است، نه وضعیتی که یک هتل دارد: شام در همان ساختمان، خدمات اسپا یا اتاق جلسه ۸٫۱٪ است.

نرخ کاهش‌یافته (Reduziert)، ۲٫۶٪. مواد غذایی و نوشیدنی‌های غیرالکلی، داروها، کتاب‌ها، روزنامه‌ها و مجله‌ها، دانه‌ها، پیازها و گل‌های شاخه‌بریده.

هر سه در ۱ ژانویهٔ ۲۰۲۴ افزایش یافتند تا بودجهٔ اصلاح بیمهٔ سالمندی AHV ۲۱ را تأمین کنند، اصلاحی که با همه‌پرسی سپتامبر ۲۰۲۲ تصویب شد. مجموعهٔ قدیمی — ۷٫۷٪، ۳٫۷٪ و ۲٫۵٪ — برای عرضه‌هایی که پیش از آن تاریخ انجام شده‌اند اعمال می‌شود، فاکتور هر تاریخی داشته باشد؛ به همین دلیل کادر نرخ دلخواه این ابزار از ۷٫۷ شروع می‌شود، نه از خالی.

حتی یک کسر کاربردی هم نه

راهنمای بریتانیا کسر مالیات را مثل میانبری قابل‌اتکا جلوه می‌دهد، چون ۲۰٪ اتفاقاً دقیقاً یک‌ششم می‌دهد. سوئیس روشن‌ترین گواه است که این اتفاقِ یک نرخ خاص است، نه ویژگی مالیات بر ارزش افزوده:

نرخ	کسر	ساده می‌شود به
۸٫۱٪	۸۱/۱۰۸۱	هیچ — ۱۰۸۱ برابر ۲۳ × ۴۷ است
۳٫۸٪	۱۹/۵۱۹	هیچ — ۵۱۹ برابر ۳ × ۱۷۳ است
۲٫۶٪	۱۳/۵۱۳	هیچ — ۵۱۳ برابر ۲۷ × ۱۹ است
۷٫۷٪	۷۷/۱۰۷۷	هیچ

هر نرخ سوئیس یک رقم اعشار دارد و نرخ اعشاری تقریباً هرگز کسری نمی‌سازد که کسی به کار ببرد. با این حال ابزار آن‌ها را نشان می‌دهد، زیرا کسری که ساده نمی‌شود همچنان پاسخ دقیق «چه سهمی از این قیمت مالیات است» هست — فقط نمی‌شود آن را در ذهن حساب کرد.

پیش از ادامهٔ مطلب

قیمت سوئیس شامل مالیات بر ارزش افزوده با نرخ استاندارد ۸٫۱٪ است. چه سهمی از آن مالیات است؟

• A۸٫۱ درصد از قیمت.

  این نرخ را به عدد اشتباه اعمال می‌کند — ۸٫۱٪ روی رقم پیش از مالیات گرفته شده است.

• B۸۱/۱۰۸۱ که ساده نمی‌شود.

  بله، و ۱۰۸۱ برابر ۲۳ × ۴۷ است، بنابراین چیزی برای ساده‌کردن وجود ندارد.

• Cیک‌سیزدهم.

  از نظر مقدار نزدیک و در عین حال اشتباه: ۱/۱۳ برابر ۷٫۶۹٪ است و سهم واقعی ۷٫۴۹٪.

۸۱/۱۰۸۱، یا حدود ۷٫۴۹٪ — و برخلاف یک‌ششم بریتانیایی، به چیزی ساده نمی‌شود، زیرا ۱۰۸۱ برابر ۲۳ × ۴۷ است. هر نرخ سوئیس یک رقم اعشار دارد و هیچ‌یک از این سه، کسری نمی‌سازد که کسی به کار ببرد. درس مفید همین است: کسر مالیات در همه جا پاسخ دقیق است و میانبر ذهنی فقط در همان یک کشوری است که نرخش اتفاقاً یک‌ششم می‌دهد.

روش

افزودن یک ضرب است. جداکردن یک تقسیم است: مبلغ ناخالص ۱۰۸٫۱۰ فرانک شامل ۸٫۱٪، برابر ۱۰۸٫۱٪ خالص است، بنابراین خالص ۱۰۸٫۱۰ فرانک تقسیم بر ۱٫۰۸۱ است.

فقط مالیات گرد می‌شود و رقم سوم از دو عدد دیگر به دست می‌آید، بنابراین خالص و مالیات همیشه دقیقاً به قیمت واقعاً دریافت‌شده می‌رسند.

گردکردن با قاعدهٔ نیم به بالا تا سانتیم است، بدون گزینه — مانند هر ابزار کشوری دیگر در اینجا به‌جز مالیات بر ارزش افزودهٔ بریتانیا، که گزینهٔ گردکردن رو به پایین دارد چون HMRC به فاکتورصادرکنندگان چنین امتیازی می‌دهد. مورد سوئیسی مشابهی وجود ندارد، و گردکردن به پنج سانتیم روی رسید صندوق رسم پرداخت نقدی است که پس از تسویهٔ مالیات بر مبلغ کل اعمال می‌شود.

محاسبه در مبنای ده انجام می‌شود، نه در ممیز شناور دودویی. ۸٫۱٪ از ۲۵٫۰۰ فرانک دقیقاً ۲٫۰۲۵ فرانک است و به ۲٫۰۳ فرانک گرد می‌شود، اما نزدیک‌ترین عدد ممیز شناور اندکی زیر آن است، بنابراین پیاده‌سازی ساده‌انگارانه ۲٫۰۲ فرانک گزارش می‌کند.

یک نمونهٔ حل‌شده

افزودن. ۱۰۰٫۰۰ فرانک خالص با نرخ استاندارد (Normalsatz):

مالیات	۸٫۱۰ فرانک
خالص	۱۰۰٫۰۰ فرانک
ناخالص	۱۰۸٫۱۰ فرانک
کسر مالیات	۸۱/۱۰۸۱

بازگشت از ۱۰۸٫۱۰ فرانک به ۱۰۰٫۰۰ فرانک تقسیم بر ۱٫۰۸۱ است، نه کم‌کردن ۸٫۱٪: کم‌کردن ۸٫۱٪ از ۱۰۸٫۱۰ فرانک ۹۹٫۳۴ فرانک می‌دهد که ۰٫۶۶ فرانک کم است. خطا به اندازهٔ مجذور نرخ است — ۰٫۶۶٪ مبلغ خالص.

جداکردن، با نرخ اقامت (Beherbergungssatz). صورت‌حساب هتل ۲۰۷٫۶۰ فرانک شامل ۳٫۸٪:

vat = 207.60 x 3.8 / 103.8
    = 7.60

net = 207.60 - 7.60
    = 200.00

مورد سانتیم. ۲۵٫۰۰ فرانک به‌اضافهٔ ۸٫۱٪، ۲٫۰۳ فرانک مالیات دارد — نه ۲٫۰۲ فرانکی که محاسبهٔ ممیز شناور گزارش می‌کند.

این‌ها همان ارقامی هستند که در فایل آزمون این ابزار ادعا شده‌اند، پس صفحه و فرمول نمی‌توانند بدون قرمزشدن ساخت از هم جدا بیفتند.

کاری که انجام نمی‌دهد

این ابزار تعیین نمی‌کند یک عرضه مشمول کدام نرخ است؛ ESTV دربارهٔ موارد دشوار راهنما منتشر می‌کند و تفکیک اقامت شبانه از هر چیز دیگری که هتل می‌فروشد رایج‌ترین آن‌هاست. نرخ‌های پیش از ۲۰۲۴ را به‌عنوان دستهٔ آماده ندارد، پس برای فاکتور قدیمی باید نرخ را دستی وارد کرد. گردکردن نقدی به پنج سانتیم را اعمال نمی‌کند، چون به پرداخت مربوط است نه به مالیات. و به مالیات بر خدمات خریداری‌شده از خارج (Bezugsteuer)، روش نرخ خالص برای کسب‌وکارهای کوچک، مالیات بر واردات، یا ادارهٔ لیختن‌اشتاین که همین درصدها را با اختیار خود اعمال می‌کند، نمی‌پردازد.

برای کشوری که ابزار خودش را ندارد، ماشین‌حساب مالیات بر ارزش افزودهٔ بدون جدول نرخ صفحهٔ درستی است. از همسایه‌ها، تا اینجا مالیات بر ارزش افزودهٔ آلمان و مالیات بر ارزش افزودهٔ اتریش پوشش داده شده‌اند.

افزودن مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ خالص:
  vat   = round(net x rate / 100)
  gross = net + vat

جداکردن مالیات از مبلغ کل:
  vat = round(gross x rate / (100 + rate))
  net = gross - vat

نرخ‌های سوئیس و کسر مالیات آن‌ها:
  استاندارد تا ۲۰۲۳   ۷٫۷٪   ۷۷/۱۰۷۷
  استاندارد فعلی      ۸٫۱٪   ۸۱/۱۰۸۱
  اقامت                ۳٫۸٪   ۱۹/۵۱۹
  کاهش‌یافته           ۲٫۶٪   ۱۳/۵۱۳

این کسرها به شکل کاربردی ساده نمی‌شوند؛ برای نرخ مالیات عادی است.
round با قاعدهٔ نیم به بالا به نزدیک‌ترین سانتیم گرد می‌کند و فقط مالیات گرد می‌شود.