Der Mehrwertsteuersatz beträgt 19 % in Jungholz und Mittelberg
Jungholz in Tyrol and Mittelberg in Vorarlberg are Austrian territory that can only be reached by road from Germany. Beide waren schon lange vor der EU Zollausschlussgebiete, und § 10 Abs. 4 des österreichischen Umsatzsteuergesetzes legt ihren Regelsatz auf 19 % fest, der dem deutschen entspricht, damit ein Geschäft dort nicht dauerhaft von einem ein paar hundert Meter entfernten Geschäft unterboten wird. The reduced rates of 10% and 13% still apply there normally; Lediglich der Standardtarif unterscheidet sich.
Der gleiche Betrag in jeder österreichischen Band
| Normalsteuersatz | 20,00% | 1/6 | 99,17 € | 19,83 € | 119,00 € |
| Ermäßigt | 13,00% | 13/113 | 105,31 € | 13,69 € | 119,00 € |
| Ermäßigt | 10,00% | 1/11 | 108,18 € | 10,82 € | 119,00 € |
| Jungholz and Mittelberg | 19,00% | 19/119 | 100,00 € | 19,00 € | 119,00 € |
Eine Schätzung, keine Rechtsberatung. Die Regeln unterscheiden sich je nach Rechtsraum und ändern sich mit der Zeit. Klären Sie die aktuelle Lage mit einer qualifizierten Fachkraft, bevor Sie sich darauf verlassen.
Lediglich der Standardtarif ändert sich. The 10% and 13% reduced rates apply in the enclaves exactly as elsewhere in Austria.
Der Satz richtet sich nach dem Ort der Leistung, es kommt also darauf an, wo die Transaktion stattfindet und nicht auf den Ort, an dem das Unternehmen registriert ist.
Dies liegt daran, dass beide Orte geografisch innerhalb des deutschen Straßennetzes liegen, und nicht daran, dass ihre Einwohner einen besonderen Steuerstatus haben.
So funktioniert es
Die Formel
Umsatzsteuer zum Nettopreis hinzufügen:
ust = round(netto x rate / 100)
brutto = netto + ust
Umsatzsteuer aus dem Bruttopreis herausrechnen:
ust = round(brutto x rate / (100 + rate))
netto = brutto - ust
Österreichische Sätze und Steueranteile:
Normalsteuersatz 20 % 1/6
ermäßigt 13 % 13/113, nicht kürzbar
ermäßigt 10 % 1/11
Jungholz und Mittelberg 19 % 19/119, nicht kürzbar
round rundet kaufmännisch auf den nächsten Cent. Nur die Umsatzsteuer wird gerundet,
sodass netto + ust = brutto immer centgenau gilt.
Wovon es ausgeht
- Die vier Stufen sind in Abschnitt 10 des Umsatzsteuergesetzes 1994 festgelegt. In welche Stufe eine Lieferung fällt, ist eine veröffentlichte Liste, und da Österreich zwei ermäßigte Steuersätze hat, bedeutet dies, dass „der ermäßigte Steuersatz“ hier nicht eindeutig ist, was in Deutschland nicht der Fall ist.
- Die 19 %-Grenze gilt für Lieferungen aus Jungholz und Mittelberg und nirgendwo sonst. Es richtet sich nach dem Ort der Leistungserbringung und nicht nach dem Ort, an dem ein Unternehmen registriert ist.
- Die Rundung erfolgt ohne Option auf den halben Cent. Die Abrundungskonzession gehört der HMRC, und es gibt nichts Österreichisches, das man als Äquivalent anführen könnte.
- Historische Kurse werden nicht gespeichert. Für Lebensmittel, Kultur und Gastgewerbe gilt bis 2020 und 2021 ein vorübergehender Steuersatz von 5 %, der in das dort beginnende Feld „Anderer Steuersatz“ einfließt.
- Die Zahlen sind in Euro angegeben, da die österreichische Mehrwertsteuer auf Euro lautet. Es wird nichts umgerechnet und es wird nirgendwo ein Wechselkurs angewendet.
Fragen
Sind diese Orte in Deutschland oder Österreich?
Österreich, eindeutig – es sind österreichische Gemeinden mit österreichischer Verwaltung. Das Besondere an ihnen ist die Topografie: Keine österreichische Straße erreicht sie, sodass Alltag, Einkauf und Lieferungen über Deutschland verlaufen. Der Steuersatz berücksichtigt die wirtschaftliche Realität, ohne die politische zu verändern.
Gilt der Satz von 19 % für ein Unternehmen anderswo in Österreich, das dort verkauft?
Der Satz richtet sich nach dem Ort der Lieferung und nicht nach der Adresse des Verkäufers, so dass bei Lieferungen, die in Jungholz oder Mittelberg erfolgen, derjenige, der sie ausführt, 19 % trägt. Bei den meisten Fernverkäufen wird der Ort der Lieferung durch völlig andere Regeln bestimmt, weshalb dies vor allem für Unternehmen von Bedeutung ist, die dort physisch tätig sind.
Quellen
Methode verfasst und geprüft von Tessalor am 31.07.2026.
Die vollständige Methode, das Rechenbeispiel und alle Annahmen hinter diesem Ergebnis stehen auf Österreichischer Mehrwertsteuerrechner.