Deutsche Umsatzsteuer von 19 % und 7 %

Was das bringt

Deutsche Umsatzsteuer, in beide Richtungen. Netto rein, Brutto raus – oder ein Bruto-Preis rein und die Steuer daraus zurückgerechnet, was eher eine Division als eine Subtraktion ist und die Arithmetik ist, die die meisten Leute falsch machen.

In der Tabelle unten wird in allen deutschen Tarifen derselbe Betrag auf einmal angewendet, mit dem Mehrwertsteueranteil für jeden: der Anteil eines Bruttopreises, der in der niedrigsten Form steuerpflichtig ist.

Die Bands und das Ehrliche an den Brüchen

Standard, 19 %, seit 1. Januar 2007. Ermäßigt, 7 %, seit 1. Juli 1983 – der am längsten unveränderte Satz im System und der Grund, warum ein deutscher ermäßigter Satz von vor vier Jahrzehnten rechnerisch immer noch aktuell ist. Solar, 0 %, hinzugefügt durch Abschnitt 12(3) im Jahr 2023 für Module und Speicher, die an Wohn- und öffentliche Gebäude geliefert werden, sodass ein Hausbesitzer, der Solarmodule installiert, keine Steuer zahlt, anstatt sie zu zahlen und zurückzufordern. Das ist ein echter Nullsatz in einem Land, in dem es praktisch keinen anderen Steuersatz gibt.

Hier ist der Teil, den andere Rechner überspringen. Der Mehrwertsteueranteil beträgt bei 19 % 19/119 und verringert sich nicht – 19 ist eine Primzahl und teilt 119 nicht, also 7 × 17. Bei 7 % beträgt er 7/107, und dadurch verringert sich auch nicht. Die britischen Leitlinien lassen den Mehrwertsteueranteil wie einen netten Trick klingen, da 20 % zufällig ein Sechstel ergeben; In Deutschland gibt es in beiden Fällen keinen sauberen Bruch, und eine Seite, die etwas anderes behauptet, rundet einen Bruch, anstatt ihn zu kürzen.

Die Umstellung auf Restaurantessen im Jahr 2026

Ab dem 1. Januar 2026 sind Gaststätten- und Cateringleistungen nach § 12 Abs. 2 Nr. 15 Umsatzsteuergesetz ermäßigt. Das ist kein neuer Satz – das Angebot bewegte sich in den bereits bestehenden 7 %-Bereich – weshalb er hier und nicht in der Tariftabelle aufgeführt ist.

Getränke wurden bewusst ausgeschlossen, und das ist die Hälfte, die über echte Rechnungen entscheidet. In einem Restaurant servierte Speisen machen 7 % aus; Die dazu servierten Getränke bleiben bei 19 %, sodass eine Rechnung aufgeteilt und zweimal versteuert werden muss. Getränke auf Milchbasis mit einem ausreichend hohen Milchgehalt werden als Milchprodukte behandelt und folgen dem Lebensmittelpreis, sodass ein Latte und eine Cola auf demselben Tisch in unterschiedlichen Kategorien landen.

Durch die Änderung wurde auch eine seit langem bestehende Kuriosität beseitigt: Das gleiche Gericht wurde zu 7 % als Warenlieferung mitgenommen und zu 19 % als Dienstleistung verzehrt. Und im Gegensatz zur Kürzung von 2020 bis 2023, bei der es sich um eine vorübergehende Erleichterung mit Ablaufdatum handelte, handelt es sich hier um eine Änderung des Gesetzes ohne geplantes Ende.

Vor dem Weiterlesen

Ab Januar 2026 wird eine Mahlzeit in einem deutschen Restaurant mit 7 % ermäßigt. Zu welchem ​​Preis wird die Cola dazu serviert?

• A7 % – es kam mit dem Essen.

  Ausdrücklich von der Änderung ausgenommen waren Getränke, über die die Hälfte der tatsächlichen Rechnungen entscheidet.

• B19 % – Getränke wurden weggelassen.

  Ja, also muss eine Rechnung aufgeteilt und zweimal besteuert werden.

• C0 % – Getränke werden als Nebenleistung behandelt.

  Dafür gibt es keinen Nullsatz. Deutschland wendet 0 % für private Solaranlagen an und für sehr wenig anderes.

19 %. Durch § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG wurden Gaststätten- und Verpflegungsleistungen ab dem 1. Januar 2026 in die bestehende 7 %-Grenze verschoben, Getränke wurden jedoch bewusst ausgeschlossen – das Essen beträgt also 7 % und das daneben liegende Getränk 19 % auf einer Rechnung. Die Ausnahme ist wissenswert: Getränke auf Milchbasis mit einem ausreichend hohen Milchgehalt werden als Milchprodukte behandelt und folgen dem Lebensmittelpreis, wodurch ein Latte und eine Cola auf demselben Tisch in unterschiedlichen Gruppen landen.

Die Methode

Addieren ist eine Multiplikation. Das Entfernen ist eine Division: Ein Bruttopreis von 297,50 € inklusive 19 % entspricht 119 % des Nettopreises, also beträgt der Nettopreis 297,50 € dividiert durch 1,19. Die entsprechende Abkürzung ist der Mehrwertsteueranteil, 19/119 des Brutto.

Nur die Mehrwertsteuer wird gerundet und die dritte Zahl wird aus den beiden anderen abgeleitet, sodass Netto und Steuern immer zum tatsächlich berechneten Preis addiert werden. Wenn alle drei Punkte unabhängig voneinander gerundet werden, entstehen Rechnungen, deren Zeilen in der Summe nicht ihren eigenen Gesamtbetrag ergeben.

Es wird immer auf den halben Cent gerundet. Es gibt keine Option, und diese Abwesenheit ist gewollt: Die HMRC gewährt Rechnungshändlern ein Zugeständnis, die Steuer abzurunden, und für die deutsche Rechnungsstellung gibt es kein entsprechendes Äquivalent. Den Schalter hier anzubieten, weil ein Geschwister-Tool über einen verfügt, käme der Erfindung einer Regel gleich, was schlimmer ist, als eine Funktion nicht anzubieten.

Die Arithmetik erfolgt dezimal und nicht als binäre Gleitkommazahl. 19 % von 13,50 € sind genau 2,565 € und werden auf 2,57 € gerundet, aber das nächste Doppelte liegt geringfügig darunter, sodass eine naive Implementierung 2,56 € – einen Cent – ​​auf einer Seite meldet, deren gesamte Ausgabe eine Steuerzahl ist.

Ein gelungenes Beispiel

Zusätzlich 250 € netto zum Standardtarif:

MwSt	47,50 €
Netto	250,00 €
Brutto	297,50 €
Mehrwertsteueranteil	19/119

Von 297,50 € auf 250 € zurückzukommen, ist eine Division durch 1,19 und keine Subtraktion von 19 %: Nimmt man 19 % von 297,50 € ab, erhält man 240,98 €, also 9,02 € weniger.

Entfernen, zum ermäßigten Preis. Ein Restaurantessen im Gesamtwert von 42,80 € inklusive 7 % MwSt.:

vat = 42.80 x 7 / 107
    = 299.60 / 107
    = 2.80

netto = 42.80 - 2.80
      = 40.00

Der Cent-Fall. 13,50 € plus 19 % sind 2,57 € Steuern und insgesamt 16,07 € – nicht die 2,56 €, die eine Gleitkommaberechnung meldet.

Dabei handelt es sich um dieselben Zahlen, die auch in der Testdatei dieses Tools angegeben sind. Daher können die Seite und die Formel nicht auseinanderdriften, ohne dass der Build rot wird.

Was es nicht tut

Es entscheidet nicht, in welche Bandbreite ein Angebot fällt; Das ist der Anhang zum Gesetz, und es handelt sich eher um eine Liste als um einen Grundsatz. Es enthält keine historischen Kurse, daher muss bei einer Rechnung aus dem temporären 16-%-Fenster für 2020 der Kurs in „Anderer Kurs“ eingegeben werden, der aus diesem Grund dort beginnt. Die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, die Steuerbefreiung für Kleinunternehmen gemäß Abschnitt 19, One-Stop-Shop-Anmeldungen, Margenregelungen oder die Einfuhrumsatzsteuer werden nicht berücksichtigt und es wird Ihnen auch nicht mitgeteilt, ob für Ihren Verkauf überhaupt die deutschen Vorschriften gelten.

Für ein Land, das über kein eigenes Tool verfügt oder für einen Steuersatz, den es hier nicht gibt, ist ein Mehrwertsteuerrechner ohne Steuersatztabelle die richtige Seite. Die beiden anderen bisher abgedeckten Länder sind die britische Mehrwertsteuer und die irische Mehrwertsteuer.

Mehrwertsteuer zum Nettopreis hinzufügen:
  vat    = round(netto x rate / 100)
  brutto = netto + vat

Mehrwertsteuer aus dem Bruttopreis herausrechnen:
  vat   = round(brutto x rate / (100 + rate))
  netto = brutto - vat

Deutsche Steuersätze und Steueranteile:
  Standard       19 %   19/119, nicht kürzbar
  ermäßigt        7 %    7/107, nicht kürzbar
  Solaranlagen    0 %    keine Steuer

round rundet kaufmännisch auf den nächsten Cent. Eine Abrundungsoption gibt es nicht.
Nur die Steuer wird gerundet; netto + vat = brutto gilt dadurch immer centgenau.