Die Schweizer Mehrwertsteuererhöhung im Januar 2024
Eine Volksabstimmung im September 2022 stimmte der Reform der AHV 21 zu und finanzierte sie unter anderem durch eine Erhöhung der Mehrwertsteuer. Alle drei Sätze wurden am 1. Januar 2024 geändert: der Standardsatz von 7,7 % auf 8,1 %, der ermäßigte Satz von 2,5 % auf 2,6 % und der Übernachtungssatz von 3,7 % auf 3,8 %. Welcher Satz für eine Rechnung gilt, hängt davon ab, wann die Lieferung erfolgt ist und nicht davon, wann sie in Rechnung gestellt wurde. Daher muss die Arbeit, die sich über die Änderung erstreckt, aufgeteilt werden.
Der gleiche Betrag in jeder Schweizer Band
| The rate you typed | 7,70% | 77/1077 | 100,00 CHF | 7,70 CHF | 107,70 CHF |
| Normalsatz | 8,10% | 81/1081 | 100,00 CHF | 8,10 CHF | 108,10 CHF |
| Beherbergung | 3,80% | 19/519 | 100,00 CHF | 3,80 CHF | 103,80 CHF |
| Reduziert | 2,60% | 13/513 | 100,00 CHF | 2,60 CHF | 102,60 CHF |
Eine Schätzung, keine Rechtsberatung. Die Regeln unterscheiden sich je nach Rechtsraum und ändern sich mit der Zeit. Klären Sie die aktuelle Lage mit einer qualifizierten Fachkraft, bevor Sie sich darauf verlassen.
Alle drei Zinssätze stiegen am 1. Januar 2024 gleichzeitig um 0,4, 0,1 bzw. 0,1 Punkte.
Das Lieferdatum entscheidet über den Tarif, nicht das Rechnungsdatum – eine im Dezember 2023 erbrachte Leistung bleibt bei 7,7 %, unabhängig davon, wie spät sie in Rechnung gestellt wird.
Selbst mit 8,1 % hat die Schweiz mit Abstand den niedrigsten Standard-Mehrwertsteuersatz in Europa.
So funktioniert es
Die Formel
Mehrwertsteuer zu einem Nettobetrag hinzufügen:
vat = round(net x rate / 100)
gross = net + vat
Mehrwertsteuer aus einem Bruttobetrag herausrechnen:
vat = round(gross x rate / (100 + rate))
net = gross - vat
Schweizer Sätze und Steueranteile:
Normalsatz 8,1 % 81/1081
Beherbergung 3,8 % 19/519
reduziert 2,6 % 13/513
Normalsatz bis 2023 7,7 % 77/1077
Diese Brüche lassen sich nicht praktisch kürzen; das ist bei Steuersätzen normal.
round rundet kaufmännisch auf den nächsten Rappen. Nur die Steuer wird gerundet.
Wovon es ausgeht
- Bei den drei Sätzen handelt es sich um diejenigen, die ab dem 1. Januar 2024 gelten. Durch die Reform der AHV 21 wurden alle Sätze auf einmal angehoben – von 7,7 % auf 8,1 %, von 3,7 % auf 3,8 % und von 2,5 % auf 2,6 % – sodass für eine Rechnung aus dem Jahr 2023 oder früher der ältere Satz verwendet wird und der Satz eingegeben werden muss.
- Bei der Beherbergung handelt es sich um einen Preis für eine Lieferung, nicht um einen Rabatt für ein Unternehmen. Darin ist die Übernachtung inklusive Frühstück enthalten, die Mahlzeiten, die ein Hotel den Rest des Tages serviert, gibt es im Normalsatz.
- Es wird ohne Option auf den halben Rappen gerundet. Die Fünf-Rappen-Rundung, die eine Schweizer Kasse am Ende durchführt, ist eine Barzahlungskonvention, die auf den Gesamtbetrag angewendet wird, keine Mehrwertsteuerregel, und dieses Tool wendet sie nicht an.
- Die Zahlen sind in Schweizer Franken angegeben, da die Schweizer Mehrwertsteuer auf sie lautet. Es wird nichts umgerechnet und es wird nirgendwo ein Wechselkurs angewendet.
- Liechtenstein wendet dieselben Steuersätze im Rahmen seines Zollabkommens mit der Schweiz an, ist jedoch eine separate Steuerbehörde mit eigener Verwaltung, und dieses Tool bildet diese Beziehung nicht ab.
Fragen
Welcher Satz gilt für Arbeiten, die sich über die Änderung erstrecken?
Der Satz richtet sich nach dem Zeitraum, in dem die Lieferung tatsächlich erbracht wurde, sodass bei einem Vertrag, der über den 1. Januar 2024 läuft, eine Aufteilung erfolgen muss – der im Jahr 2023 gelieferte Teil zu den alten Sätzen und der danach gelieferte Teil zu den neuen. Der häufige Fehler besteht darin, das Ganze zu einem Satz abzurechnen, weil es an einem Datum abgerechnet wurde, und es liegt in der Verantwortung des Lieferanten, alles richtig zu machen.
Ist die Schweiz im EU-Mehrwertsteuersystem?
Nein. Die Schweiz liegt außerhalb der EU und verfügt über eine eigene Mehrwertsteuer nach eigenem Recht, weshalb ihre Sätze keinen Bezug zu den EU-Mindestsätzen haben und ein Verkauf aus der EU in die Schweiz eher ein Export als eine innergemeinschaftliche Lieferung ist. Liechtenstein wendet aufgrund eines Zollunionsvertrages die Schweizer Sätze an.
Quellen
Methode verfasst und geprüft von Tessalor am 31.07.2026.
Die vollständige Methode, das Rechenbeispiel und alle Annahmen hinter diesem Ergebnis stehen auf Schweizer Mehrwertsteuerrechner.