Schweizer MWST auf Unterkunft bei 3,8 %
Die Unterkunftssteuer beträgt 3,8 %, ein Steuersatz, der nur für Hotelübernachtungen gilt und sonst nichts – die Schweiz ist das einzige Land in diesem Katalog mit einem Steuersatz. Das im Zimmerpreis enthaltene Frühstück gilt als Teil der Unterkunft und wird zum gleichen Preis berechnet; Bei einer gesondert berechneten Mahlzeit handelt es sich um eine Restaurantlieferung zum Standardsatz von 8,1 %. Die Rate stieg von 3,7 % zu Beginn des Jahres 2024 zusammen mit den anderen beiden.
Der gleiche Betrag in jeder Schweizer Band
| Normalsatz | 8,10% | 81/1081 | 192,04 CHF | 15,56 CHF | 207,60 CHF |
| Beherbergung | 3,80% | 19/519 | 200,00 CHF | 7,60 CHF | 207,60 CHF |
| Reduziert | 2,60% | 13/513 | 202,34 CHF | 5,26 CHF | 207,60 CHF |
Eine Schätzung, keine Rechtsberatung. Die Regeln unterscheiden sich je nach Rechtsraum und ändern sich mit der Zeit. Klären Sie die aktuelle Lage mit einer qualifizierten Fachkraft, bevor Sie sich darauf verlassen.
Eine Hotelübernachtung beträgt 3,8 %, nicht der ermäßigte Preis von 2,6 % und nicht der Standardpreis von 8,1 %.
Das im Zimmerpreis enthaltene Frühstück folgt dem Zimmerpreis. Bei gesonderter Abrechnung beträgt er 8,1 %.
3,8 % sind für Beherbergungsbetriebe in Europa ungewöhnlich niedrig und stellen eine bewusste Unterstützung des Tourismussektors dar.
So funktioniert es
Die Formel
Mehrwertsteuer zu einem Nettobetrag hinzufügen:
vat = round(net x rate / 100)
gross = net + vat
Mehrwertsteuer aus einem Bruttobetrag herausrechnen:
vat = round(gross x rate / (100 + rate))
net = gross - vat
Schweizer Sätze und Steueranteile:
Normalsatz 8,1 % 81/1081
Beherbergung 3,8 % 19/519
reduziert 2,6 % 13/513
Normalsatz bis 2023 7,7 % 77/1077
Diese Brüche lassen sich nicht praktisch kürzen; das ist bei Steuersätzen normal.
round rundet kaufmännisch auf den nächsten Rappen. Nur die Steuer wird gerundet.
Wovon es ausgeht
- Bei den drei Sätzen handelt es sich um diejenigen, die ab dem 1. Januar 2024 gelten. Durch die Reform der AHV 21 wurden alle Sätze auf einmal angehoben – von 7,7 % auf 8,1 %, von 3,7 % auf 3,8 % und von 2,5 % auf 2,6 % – sodass für eine Rechnung aus dem Jahr 2023 oder früher der ältere Satz verwendet wird und der Satz eingegeben werden muss.
- Bei der Beherbergung handelt es sich um einen Preis für eine Lieferung, nicht um einen Rabatt für ein Unternehmen. Darin ist die Übernachtung inklusive Frühstück enthalten, die Mahlzeiten, die ein Hotel den Rest des Tages serviert, gibt es im Normalsatz.
- Es wird ohne Option auf den halben Rappen gerundet. Die Fünf-Rappen-Rundung, die eine Schweizer Kasse am Ende durchführt, ist eine Barzahlungskonvention, die auf den Gesamtbetrag angewendet wird, keine Mehrwertsteuerregel, und dieses Tool wendet sie nicht an.
- Die Zahlen sind in Schweizer Franken angegeben, da die Schweizer Mehrwertsteuer auf sie lautet. Es wird nichts umgerechnet und es wird nirgendwo ein Wechselkurs angewendet.
- Liechtenstein wendet dieselben Steuersätze im Rahmen seines Zollabkommens mit der Schweiz an, ist jedoch eine separate Steuerbehörde mit eigener Verwaltung, und dieses Tool bildet diese Beziehung nicht ab.
Fragen
Gilt der Satz von 3,8 % auch für Ferienwohnungen und Campingplätze?
Es umfasst Unterkünfte, die mit Dienstleistungen ausgestattet sind, also Hotels, Pensionen und betreute Ferienunterkünfte. Eine bloße langfristige Vermietung von Immobilien ist steuerbefreit und nicht besteuert, was eine völlig andere Behandlung darstellt – der Unterschied besteht darin, ob die Unterkunft als Dienstleistung bereitgestellt oder eine Immobilie vermietet wird.
Warum hat die Schweiz einen Tarif, den kein anderes Land hat?
Dabei handelt es sich um eine sektorale Fördermaßnahme für den Tourismus, die neben den Regel- und ermäßigten Steuersätzen im Mehrwertsteuergesetz verankert ist und nicht als vorübergehende Erleichterung gewährt wird. Es wurde wiederholt erneuert und im Januar 2024 mit den anderen Tarifen verschoben, sodass es sich wie ein dauerhafter dritter Tarif verhält und nicht wie eine Konzession mit Ablaufdatum.
Quellen
Methode verfasst und geprüft von Tessalor am 31.07.2026.
Die vollständige Methode, das Rechenbeispiel und alle Annahmen hinter diesem Ergebnis stehen auf Schweizer Mehrwertsteuerrechner.