MWST سوئیس برای اقامت با نرخ ۳٫۸٪
مالیات اقامت ۳٫۸٪ است؛ نرخی که فقط برای شبهای هتل وجود دارد و برای هیچ چیز دیگر — سوئیس تنها کشور این مجموعه با چنین نرخی است. صبحانهای که در قیمت اتاق گنجانده شده، بخشی از اقامت به شمار میآید و همان نرخ را دارد. وعدهٔ غذایی که جداگانه صورتحساب میشود، عرضهٔ رستورانی است با نرخ استاندارد ۸٫۱٪. این نرخ در آغاز ۲۰۲۴ همراه با دو نرخ دیگر از ۳٫۷٪ افزایش یافت.
همان مبلغ در هر دستهٔ نرخ سوئیس
| نرخ استاندارد (Normalsatz) | ۸٫۱۰% | ۸۱/۱۰۸۱ | CHF ۱۹۲٫۰۴ | CHF ۱۵٫۵۶ | CHF ۲۰۷٫۶۰ |
| نرخ اقامت (Beherbergung) | ۳٫۸۰% | ۱۹/۵۱۹ | CHF ۲۰۰٫۰۰ | CHF ۷٫۶۰ | CHF ۲۰۷٫۶۰ |
| نرخ کاهشیافته (Reduziert) | ۲٫۶۰% | ۱۳/۵۱۳ | CHF ۲۰۲٫۳۴ | CHF ۵٫۲۶ | CHF ۲۰۷٫۶۰ |
این یک برآورد است، نه مشاورهٔ حقوقی. قوانین در حوزههای مختلف فرق میکنند و با زمان تغییر میکنند. پیش از اتکا، وضعیت روز را با متخصص واجد صلاحیت بررسی کنید.
یک شب هتل ۳٫۸٪ است؛ نه نرخ کاهشیافتهٔ ۲٫۶٪ و نه نرخ استاندارد ۸٫۱٪.
صبحانهای که در قیمت اتاق است تابع نرخ اتاق است. اگر جداگانه صورتحساب شود، ۸٫۱٪ است.
۳٫۸٪ برای اقامت در اروپا بهطور غیرعادی پایین است و حمایتی عمدی از بخش گردشگری است.
چگونگی کار
فرمول
افزودن مالیات بر ارزش افزوده به مبلغ خالص:
vat = round(net x rate / 100)
gross = net + vat
جداکردن مالیات از مبلغ کل:
vat = round(gross x rate / (100 + rate))
net = gross - vat
نرخهای سوئیس و کسر مالیات آنها:
استاندارد تا ۲۰۲۳ ۷٫۷٪ ۷۷/۱۰۷۷
استاندارد فعلی ۸٫۱٪ ۸۱/۱۰۸۱
اقامت ۳٫۸٪ ۱۹/۵۱۹
کاهشیافته ۲٫۶٪ ۱۳/۵۱۳
این کسرها به شکل کاربردی ساده نمیشوند؛ برای نرخ مالیات عادی است.
round با قاعدهٔ نیم به بالا به نزدیکترین سانتیم گرد میکند و فقط مالیات گرد میشود.
فرضها
- این سه نرخ از ۱ ژانویه ۲۰۲۴ اعمال میشوند. اصلاح AHV ۲۱ هر سه را یکجا بالا برد - ۷٫۷٪ به ۸٫۱٪، ۳٫۷٪ به ۳٫۸٪ و ۲٫۵٪ به ۲٫۶٪ - بنابراین فاکتور سال ۲۰۲۳ یا پیش از آن از مجموعهٔ قدیمیتر استفاده میکند و نرخش باید دستی وارد شود.
- Beherbergung نرخی برای یک عرضه است، نه تخفیفی برای یک کسبوکار. اقامت شبانه همراه با صبحانه را پوشش میدهد و وعدههای غذایی که هتل در بقیهٔ روز سرو میکند مشمول نرخ استاندارد (Normalsatz) است.
- گردکردن با قاعدهٔ نیم به بالا تا سانتیم است و گزینهٔ دیگری ندارد. گردکردن به پنج سانتیم که صندوق سوئیسی در پایان انجام میدهد، رسم پرداخت نقدی است که بر مبلغ کل اعمال میشود، نه قاعدهٔ مالیات بر ارزش افزوده، و این ابزار آن را اعمال نمیکند.
- ارقام به فرانک سوئیس هستند زیرا مالیات بر ارزش افزوده سوئیس در آنها تعیین میشود. هیچ چیزی تبدیل نمیشود و هیچ نرخ ارزی در هیچ کجا اعمال نمیشود.
- لیختناشتاین بر پایهٔ معاهدهٔ گمرکی خود با سوئیس همین نرخها را اعمال میکند، اما مرجع مالیاتی جداگانهای با ادارهٔ خودش است، و این ابزار آن رابطه را مدل نمیکند.
پرسشهای رایج
آیا نرخ ۳٫۸٪ آپارتمانهای تعطیلات و کمپینگها را هم در بر میگیرد؟
اقامتی را در بر میگیرد که بهصورت خدمت عرضه میشود؛ پس هتلها، مهمانخانهها و اقامتگاههای تعطیلات با خدمات در آن جای میگیرند. اجارهٔ بلندمدت ملک بهجای اینکه نرخی به آن تعلق بگیرد، معاف است — رفتاری کاملاً متفاوت. تفاوت در این است که مسکن بهعنوان خدمت عرضه میشود یا ملک اجاره داده میشود.
چرا سوئیس نرخی دارد که هیچ کشور دیگری ندارد؟
این یک حمایت بخشی از گردشگری است که در قانون مالیات بر ارزش افزوده، در کنار نرخ استاندارد و نرخ کاهشیافته، تثبیت شده است؛ نه تخفیفی موقت. بارها تمدید شده و در ژانویهٔ ۲۰۲۴ همراه با نرخهای دیگر تغییر کرد، بنابراین مانند دستهٔ سوم دائمی رفتار میکند، نه امتیازی با تاریخ انقضا.
منابع
روش را Tessalor در ۹ مرداد ۱۴۰۵ نوشته و بررسی کرده است.
روش کامل، مثال محاسبهشده و همهٔ فرضهای این نتیجه در این صفحه آمده است: ماشین حساب مالیات بر ارزش افزوده سوئیس.