Abrunden der Mehrwertsteuer auf einer Rechnung
Ja, wenn Sie Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen. Das langjährige Zugeständnis der HMRC ermöglicht es, die auf einer Rechnung zu zahlende Mehrwertsteuer auf einen ganzen Cent abzurunden, da sie steuerneutral ist: Ihre Ausgangssteuer und die Vorsteuer Ihres Kunden fallen zusammen, sodass die Staatskasse denselben Betrag einzieht. Dabei handelt es sich eher um ein Zugeständnis für Rechnungshändler als um die allgemeine Regel, und es erstreckt sich nicht darauf, dass ein Einzelhändler die Mehrwertsteuer aus den Bruttoeinnahmen berechnet. Schalten Sie die Rundungsoption um und die Differenz beträgt einen Cent pro Zeile – also einen Cent pro Zeile, jede Zeile, das ganze Jahr über.
Der gleiche Betrag in jedem britischen Band
| Standard | 20,00% | 1/6 | 150,00 £ | 29,99 £ | 179,99 £ |
| Reduced | 5,00% | 1/21 | 171,42 £ | 8,57 £ | 179,99 £ |
| Zero-rated | 0,00% | 0 | 179,99 £ | 0,00 £ | 179,99 £ |
Eine Schätzung, keine Rechtsberatung. Die Regeln unterscheiden sich je nach Rechtsraum und ändern sich mit der Zeit. Klären Sie die aktuelle Lage mit einer qualifizierten Fachkraft, bevor Sie sich darauf verlassen.
Die Vergünstigung gilt für Händler, die Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen, nicht für Einzelhandelsunternehmen, die die Steuer aus den Bruttoeinnahmen berechnen.
Es ist optional. Eine Rundung auf den nächsten Cent ist immer akzeptabel, eine Vermischung der beiden Werte innerhalb einer Rechnung jedoch nicht.
Bei 179,99 inklusive Mehrwertsteuer von 20 % beträgt die Steuer 30,00 auf den nächsten Betrag gerundet und 29,99 abgerundet – ein Penny für jede Zeile, die er berührt.
So funktioniert es
Die Formel
Mehrwertsteuer zum Nettopreis hinzufügen:
vat = round(net x rate / 100)
gross = net + vat
Mehrwertsteuer aus dem Bruttopreis herausrechnen:
vat = round(gross x rate / (100 + rate))
net = gross - vat
Britische Sätze und Steueranteile:
Standard 20 % 20/120 = 1/6
ermäßigt 5 % 5/105 = 1/21
Nullsatz 0 % keine Steuer
round rundet auf den nächsten Penny oder, bei gewählter Rechnungskonzession, gegen null.
Nur die Steuer wird gerundet; net + vat = gross gilt immer pennygenau.
Wovon es ausgeht
- Die drei Bänder sind die geltenden Tarife. In welche Kategorie ein Angebot fällt, ist eine Frage des Angebots und nicht der Arithmetik, und die HMRC veröffentlicht die Listen – dieses Tool wendet einen Tarif an, es klassifiziert die Waren nicht.
- Die Mehrwertsteuer wird gerundet und die dritte Zahl aus den beiden anderen abgeleitet. Wenn alle drei unabhängig voneinander gerundet werden, bleibt immer dann ein Penny auseinander, wenn beide Hälften einen halben Penny ergeben. Dies führt dazu, dass eine Rechnung nicht zu ihrer eigenen Summe addiert wird.
- Das Rundungszugeständnis gilt für Händler, die Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen. Es handelt sich nicht um die allgemeine Regel und es handelt sich nicht um ein Einzelhandelssystem, weshalb es standardmäßig deaktiviert ist.
- Historische Kurse werden hier nicht geführt. Der Standardsatz betrug bis zum 3. Januar 2011 17,5 % und dreizehn Monate davor 15 %. Diese fallen in das Feld „Anderer Satz“ – der ab 17,5 beginnt, da die erneute Überprüfung einer alten Rechnung der übliche Grund dafür ist.
- Die Zahlen sind in Pfund angegeben, da die Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich auf Pfund lautet. Es wird nichts umgerechnet und es wird nirgendwo ein Wechselkurs angewendet.
Fragen
Gilt die Abrundung pro Zeile oder auf den Rechnungsgesamtbetrag?
Pro Zeile. Die Mehrwertsteuer wird für jede Zeile der Rechnung berechnet und gerundet, und die Gesamtsumme ist dann die Summe dieser gerundeten Beträge. Die vollständige Berechnung der Steuer auf die gesamte Rechnung und das einmalige Runden am unteren Ende ergibt eine Gesamtsumme, die nicht mit den darüber gedruckten Zeilen übereinstimmt, was normalerweise die Ursache dafür ist, dass ein Penny nicht mit dem eigenen Hauptbuch eines Kunden übereinstimmt.
Kann ein Einzelhändler die Vergünstigung nutzen?
Nicht in der gleichen Form. Die Vergünstigung richtet sich an Unternehmer, die Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer für Waren und Dienstleistungen zu einem Preis ohne Mehrwertsteuer ausstellen. Ein Einzelhändler, der im Rahmen eines Einzelhandelssystems mit Bruttoeinnahmen arbeitet, berechnet die Mehrwertsteuer anders und rundet gemäß den Regeln dieses Systems. Daher ist die Abrundungsoption hier nicht das richtige Modell für Kassenbelege.
Quellen
Methode verfasst und geprüft von Tessalor am 31.07.2026.
Die vollständige Methode, das Rechenbeispiel und alle Annahmen hinter diesem Ergebnis stehen auf Britischer Mehrwertsteuerrechner.