Mehrwertsteuer in Höhe von 5 % auf eine inländische Energierechnung
Für Gas und Strom im Inland gilt der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 5 %, so dass die Steuer in einer Rechnung, in der sie bereits enthalten ist, 5/105 des Gesamtbetrags beträgt – ein Einundzwanzigstel und nicht ein Zwanzigstel. Eine Rechnung über 126 £ inklusive Mehrwertsteuer entspricht 120 £ Energie und 6 £ Steuern. Der Satz von 5 % gilt seit dem 1. September 1997, als er von den 1994 eingeführten 8 % gesenkt wurde; Für Geschäftsräume gilt ein Standardtarif von 20 %, es sei denn, die Nutzung ist gering genug, um für den Inlandstarif in Frage zu kommen.
Der gleiche Betrag in jedem britischen Band
| Standard | 20,00% | 1/6 | 105,00 £ | 21,00 £ | 126,00 £ |
| Reduced | 5,00% | 1/21 | 120,00 £ | 6,00 £ | 126,00 £ |
| Zero-rated | 0,00% | 0 | 126,00 £ | 0,00 £ | 126,00 £ |
Eine Schätzung, keine Rechtsberatung. Die Regeln unterscheiden sich je nach Rechtsraum und ändern sich mit der Zeit. Klären Sie die aktuelle Lage mit einer qualifizierten Fachkraft, bevor Sie sich darauf verlassen.
Der Mehrwertsteueranteil bei 5 % beträgt 1/21, sodass eine Energierechnung von 126 £ genau 6,00 £ Mehrwertsteuer enthält.
Wenn man stattdessen 5 % vom Bruttobetrag abzieht, erhält man 119,70 £, was einem Verlust von 30 Pence entspricht – wenig auf einer Rechnung und nicht wenig auf ein Jahr verteilt.
Für eine Geschäftslieferung gilt ein Standardsteuersatz von 20 %, es sei denn, sie fällt unter die Schwelle für eine geringe Nutzung. In diesem Fall gilt für die gesamte Lieferung der Inlandssatz von 5 %.
So funktioniert es
Die Formel
Mehrwertsteuer zum Nettopreis hinzufügen:
vat = round(net x rate / 100)
gross = net + vat
Mehrwertsteuer aus dem Bruttopreis herausrechnen:
vat = round(gross x rate / (100 + rate))
net = gross - vat
Britische Sätze und Steueranteile:
Standard 20 % 20/120 = 1/6
ermäßigt 5 % 5/105 = 1/21
Nullsatz 0 % keine Steuer
round rundet auf den nächsten Penny oder, bei gewählter Rechnungskonzession, gegen null.
Nur die Steuer wird gerundet; net + vat = gross gilt immer pennygenau.
Wovon es ausgeht
- Die drei Bänder sind die geltenden Tarife. In welche Kategorie ein Angebot fällt, ist eine Frage des Angebots und nicht der Arithmetik, und die HMRC veröffentlicht die Listen – dieses Tool wendet einen Tarif an, es klassifiziert die Waren nicht.
- Die Mehrwertsteuer wird gerundet und die dritte Zahl aus den beiden anderen abgeleitet. Wenn alle drei unabhängig voneinander gerundet werden, bleibt immer dann ein Penny auseinander, wenn beide Hälften einen halben Penny ergeben. Dies führt dazu, dass eine Rechnung nicht zu ihrer eigenen Summe addiert wird.
- Das Rundungszugeständnis gilt für Händler, die Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen. Es handelt sich nicht um die allgemeine Regel und es handelt sich nicht um ein Einzelhandelssystem, weshalb es standardmäßig deaktiviert ist.
- Historische Kurse werden hier nicht geführt. Der Standardsatz betrug bis zum 3. Januar 2011 17,5 % und dreizehn Monate davor 15 %. Diese fallen in das Feld „Anderer Satz“ – der ab 17,5 beginnt, da die erneute Überprüfung einer alten Rechnung der übliche Grund dafür ist.
- Die Zahlen sind in Pfund angegeben, da die Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich auf Pfund lautet. Es wird nichts umgerechnet und es wird nirgendwo ein Wechselkurs angewendet.
Fragen
Ist der Satz von 5 % für Gas, Strom und Heizöl gleich?
Für die Versorgung eines Haushaltes gilt: Ja – Brennstoff und Strom für ein Wohnhaus unterliegen einer reduzierten Einstufung, unabhängig davon, ob sie als Gas, Strom, Heizöl, Festbrennstoff oder Fernwärme geliefert werden. Was die Antwort ändert, ist, wer geliefert wird und nicht was: Derselbe Kraftstoff an einen gewerblichen Kunden wird standardmäßig bewertet, es sei denn, er wird aufgrund der Niedrigverbrauchsregeln in den Inlandsbereich eingestuft.
Warum beträgt der ermäßigte Steuersatz 5 % und nicht Null?
Von 1973 bis 1994, als darauf eine Mehrwertsteuer von 8 % eingeführt wurde, galt für inländische Kraftstoffe kein Steuersatz. Nachdem ein Nullsatz aufgegeben worden war, erlaubte das damals geltende EU-Mehrwertsteuerrecht seine Wiedereinführung nicht, so dass die Senkung im Jahr 1997 auf 5 % und nicht darunter gehen konnte. Die Einschränkung ist historisch; Seitdem liegt der Satz bei 5 %.
Quellen
Methode verfasst und geprüft von Tessalor am 31.07.2026.
Die vollständige Methode, das Rechenbeispiel und alle Annahmen hinter diesem Ergebnis stehen auf Britischer Mehrwertsteuerrechner.